Guide comptabilité > Saisie des opérations diverses et traitements de fin d'année > Écritures d'inventaire et traitements de fin d'exercice Réaliser un inventaire le dernier jour de l'exercice est une obligation prévue par le code de commerce. L'inventaire consiste à vérifier et évaluer tout ce que l'on possède (l'actif du bilan) et ce que l'on doit (les dettes). Attention, on ne parle pas seulement ici du stock en magasin, mais aussi du matériel de production que l'on possède, de la valeur des créances clients que l'on détient, des placements, du montant des dettes, etc. Les écritures correspondantes permettent d'enregistrer la dépréciation des immobilisations (écritures d'amortissement), la valeur du stock. Elles visent aussi à ajuster le montant des créances et des dettes, etc... Comptabilité de fin d exercice d. Les écritures à passer dépendent du statut, du régime d'imposition, et de la complexité des opérations propres à chaque structure. Nous précisons à chaque fois les entreprises concernées. Les écritures sont très limitées pour les professions libérales.
Voyons maintenant comment enregistrer la sortie de l'immobilisation des comptes avec un exemple. Enregistrement des créances et dettes en fin d'exercice Les entreprises qui ont adopté une comptabilité de trésorerie en cours d'année, doivent enregistrer les créances et les dettes en fin d'exercice. L'obligation fiscale concerne les entreprises commerciales, agricoles, les associations soumises à l'impôt sur les sociétés). Les créances visées correspondent essentiellement aux factures clients non encaissées au dernier jour de l'exercice. Comptabilité de fin d exercice a la. Les dettes correspondent aux factures d'achats de matières et de marchandises, d'achats d'immobilisations non payées au dernier jour de l'exercice. Évaluation et enregistrement des stocks Ces écritures concernent toutes les structures qui possèdent un stock. On distingue plusieurs catégories de stocks: Les matières premières qui entrent dans la composition des produits fabriqués Les approvisionnements, matières et fournitures consommables Les marchandises, destinées à être revendues sans transformation Les produits finis, fabriqués par l'entreprise Les encours de production Écritures de provisions et dépréciations Il est nécessaire d'enregistrer des provisions pour risques et charges en cas de litiges ou de pertes probables et des dépréciations en cas de perte de valeur subite d'une immobilisation, d'un stock ou d'une créance client.
Les professions libérales et les SCI IR ne sont pas concernées. Écritures de régularisation Ces écritures visent à enregistrer les charges et produits dans l'exercice auquel ils se rattachent. Les Libéraux, les SCI IR ne sont pas concernés. Au cours de la saisie, les factures d'achat ou de frais, les factures de ventes, sont comptabilisées en fonction de leur date sans que l'on s'interroge sur la date effective de la livraison ou de réalisation de la prestation. Or pour la vente d'une marchandise, le chiffre d'affaires doit être enregistré dans l'exercice dans lequel la livraison a eu lieu. Le calendrier des opérations de fin d’exercice. Pour le client, l'achat doit être enregistré dans l'exercice dans lequel la marchandise lui a été livrée. Comptabilisation de l'impôt sur les sociétés La comptabilisation de l'impôt sur les sociétés est la dernière écriture à passer. La charge d'impôt doit être enregistrée dans le résultat de l'exercice auquel elle se rapporte, pas dans celui dans lequel l'impôt est payé. L'impôt se calcule sur le bénéfice fiscal qui est différent du résultat comptable.
Imprimer une balance de vérification des soldes d'ouverture (période 0) et s'assurer qu'elle est identique à celle du comptable (menu Rapport, Comptabilité, Rapports financiers).
L'annexe: L' annexe comptable, quant à elle, en complément du bilan et du compte de résultat, les éclaire de diverses informations, obligatoires d'une part, et d'autre part dites d'importance significative. On y trouve par exemple des informations sur les crédit-baux, des explications sur les charges à payer, les modalités d'amortissement des primes de remboursement d'emprunts, etc. Le fichier des écritures comptables (FEC) Une écriture comptable est l'opération qui enregistre chaque mouvement dans les comptes d'une entreprise. Comptabilité de fin d exercice un. Les flux de nature économiques, commerciales ou financières, sont écrit dans un fichier. Le fichier des écritures comptable (FEC) regroupe un ou plusieurs exercices. En cas de contrôle de l'administration fiscale il est obligatoire, depuis le 1er janvier 2014, de le présenter. Les sociétés concernées sont celles qui paient l' impôt sur le revenu, catégories BIC, BNC ou BA, et celles qui sont redevables de l'impôt sur les sociétés. Il contient toutes les écritures comptables de la société, ce qui inclus les numéros de comptes, les dates, les montants, etc.
Nous revenons dans le chapitre 8 sur le calcul du résultat fiscal. Le taux de l'IS appliqué pour les PME (sous conditions) En 2017: Quote part bénéfice Taux ≤ 38 120 € 15% 38 120 € < x ≤ 75 000 € 28% > 75 000 € 33, 1/3% À compter du 01/01/2018: 38 120 € < x ≤ 500 000 € > 500 000 € Si vous bénéficiez du CICE, nous vous invitons à consulter la FAQ correspondante dans la rubrique Boîte à outil du site. Clôture et Affectation du résultat La clôture des comptes est obligatoire au plan fiscal. Les travaux de fin d’exercice: Les amortissements. En effet, le lancement d'une procédure informatique permettant de figer la chronologie et de garantir l'intangibilité de vos enregistrements est une condition de validité de votre comptabilité. Le lancement de l'opération de clôture a pour effet de: Rendre les écritures de l'exercice définitives Reporter le solde des comptes de bilan (classes 1 à 5) au premier jour de l'exercice suivant Solder les comptes de résultat. Ils sont « remis à zéro » afin de repartir sur un « nouveau » résultat pour l'exercice suivant < Retour